关于2022年度县级预算执行

和其他财政收支情况的审计工作报告

按照审计项目计划安排，县审计局依法审计了2022年度县级预算执行和其他财政收支情况。工作中，紧紧围绕县委、县政府工作部署，按照县委“一三五四三”工作思路，持续关注重大政策措施落实情况、财政运行中的风险隐患和体制机制等问题。财政资金使用方面，立足经济监督、聚焦主责主业，紧盯财政资金管理使用和重大项目建设，促进扩大有效投资，以有力有效的审计监督服务县委县政府工作大局；促进党风廉政建设方面，坚持守正创新，深化巡审联动，创新审财联动，开展审司联动，实施审纪联动，构建大联动监督模式，抓好领导干部经济责任审计和村（社区）干部经济责任审计工作，前移监督关口，不断增强经济责任审计的预防和警示作用；政府投资建设项目方面，持续推进政府投资审计转型，审计内容从单一的工程结算审计扩大到建设程序、合同管理、财务决算、项目绩效等方面的审计监督全覆盖，不断提高财政资金使用效益；国有企业监督方面，通过对县国有平台治理整顿审计复查，督促相关国有平台，采取有效措施降低自身风险和县财政风险；重大政策落实方面，对我县新增政府专项债券管理使用情况进行了专项审计调查, 督促各相关部门及项目实施单位加快项目建设，规范债券资金管理使用，充分发挥债券对扩大有效投资的促进作用。

县审计局在今年的财政审计中，积极探索“面线点”审计组织模式，助推财政审计工作取得新突破。一是做好“面”上的统筹安排。从项目立项、审前调查到现场实施等环节，按照“财政审计一盘棋”的要求来统筹安排，从全局“面”上做好谋划。二是精梳“线”上的资金脉络。依循大数据分析结果，精细梳理项目单位资金流向，形成各单位、各条线的资金脉络流向图。三是抓好“点”上的定向突破。对分析后存在重大疑点的审计事项，实行定向突破，做实“点”上的问题取证，稳步推进“以面理线带点，以点追线立面”的审计进程。

通过审计，全面反映财政资源状况，推动盘活各类存量资源，提高财政资金、国有资产、公共资源配置效率；促进规范预算编制管理，强化预算执行和绩效管理，提高预算管理信息化水平；揭示重大战略重大项目实施的难点、堵点及资金管理使用等方面的普遍性、典型性问题，推动扩大有效投资，促进经济社会高质量发展。

一、预算执行审计情况

2022年我县一般公共预算总财力为395129万元，比上年增长7.36%，其中：灶内财力为354355万元，增长5.87%。总财力的具体构成为：地方级收入完成116937万元，上级各类补助261530万元，上年结余收入21825万元，债务（转贷）收入5500万元，财力内调入资金66648万元，动用预算稳定调节基金156万元，上解上级支出18561万元，债务还本支出5655万元，安排预算稳定调节基金124万元，年终结余（结转下年的支出）53127万元。以上收入，已如数安排了支出。政府性基金收入216094万元，支出216094万元。国有资本经营预算收入4355万元，支出4355万元。社会保险基金预算收入63393万元，支出62550万元，本年收支结余1143万元，年末滚存结余75757万元。2022年度县级预算的具体组织执行情况基本是好的，基本能够按照县人大批准的财政收支预算和预算级次来执行，但在财政收支管理和绩效管理方面还存在一些问题。

二、经济责任审计情况

（一）领导干部经济责任审计情况

2022年，在经济责任审计工作中，坚持守正创新，构建大联动监督模式。一是创新审财联动，推动被监督单位出台10项制度；二是开展审司联动，在全省率先探索了审计监督与法治督察联动贯通模式；三是实施审纪联动，探索构建审计监督与纪委监委监督在信息沟通、线索移送、成果融通上的监督系统集成。共完成经济责任审计项目44个，其中对18名主要负责人进行了离任经济责任审计，对18名主要负责人进行了离任经济事项交接，对8名主要负责人进行了任中经济责任审计；共提交审计报告和审计结果报告52篇。通过审计，查出经济事项履责、财政财务收支、内控制度建立和执行等方面的问题，各类违规资金和管理不规范资金共计11345.89 万元，提出审计建议102条。 

（二）村（社区）干部经济责任审计情况

2022年，在村（社区）干部经济责任审计中，按照“123”工作思路，即围绕审计转型这1个中心，服务党委政府中心任务和专项安排这2类工作，突出审计整改、流程再造、审计培训这3项重点，圆满完成了全年的村（社区）干部经济责任审计任务。完成审计项目107个，占全年审计计划的102%（2022年审计项目计划数105个），审计资金总额6.2亿元。

三、政府投资建设项目审计情况

2022年，在政府投资项目建设审计中，突出重点项目跟踪审计，将沂蒙山区域山水林田湖草沙一体化保护和修复工程纳入跟踪审计计划，实行“双主审”模式，发挥各专业团队的专业性优势；积极培养复合型人才队伍，组织政府投资审计人员10余人次参加BIM投资审计平台的学习以及市局组织的培训班。全年完成重大基础设施、民生工程审计项目7个，其中计划内项目3个，县委县政府临时交办项目4个，涉及投资10.35亿元，促进节支9100万元，揭示各类问题25个，推动建立健全各项规章制度10项。

四、审计建议

（一）严格落实惠民利民政策。加强各项惠民补贴发放审核工作，对应发放的补贴足额发放,保障惠民政策落地落实,对不符合规定的坚决不予发放，对于应追回的补贴资金及时追回。

（二）严格执行财务管理制度。调整账务应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制，认真清理各种往来款项，将土地出让收支全额纳入预算，编制决算草案必须与预算做好统计口径衔接。对取得的原始凭证应认真审核。

（三）严格规范项目绩效管理。完善项目绩效目标设置，合理细化项目绩效指标。对在建项目，要按照年度投资计划，加大协调服务力度，加快施工进度，尽快形成实物工作量，及时发挥资金效益。强化部门预算执行主体责任，加快用款进度，实行限时办结制。进一步加强对项目档案资料的管理和审核工作。企业应严格按照相关规定，规范管理专项资金。

（四）严格执行预算管理制度。规范部门预、决算编制和执行工作，切实发挥预算刚性约束作用。严格公务卡强制结算目录管理。加强“三公”经费的使用管理。规范国有资产采购、出租、出借管理。